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美国个税和美国联邦政府官员财产申报制度起源

[日期:2014-02-15] 来源:黄安年的博客  作者:美国参考 [字体: ]
美国个税和美国联邦政府官员财产申报制度起源 推荐美国参考文章 黄安年的博客/2014年2月15日发布;学术交流网/美国经济评论/2014年2月15日发布 昨天(2014年2月14日)的《美国参考》发表Jianan文《美国个税简介(一):毛收入到手还剩多少钱》和《美国联邦政府官员财产申报制度起源》,值得一看,有助于了解美国所得睡和政府官员财产申报制度。 *********************** 美国个税简介(一):毛收入到手还剩多少钱 发表于 2014-02-11 Jianan 有读者希望本博介绍一下美国的个人所得税,原因是中国已经开征个税,尽管目前还只针对极小一部分人,但是趋势在朝着这个方向发展。所以从今天起,我们就来介绍美国的个人所得税,从联邦税开始。 在开始之前,先打个招呼:美国的税法因为是利益相关各方博弈的结果,要面面俱到尽量公平,而且随着时代的变迁不断修订,所以十分复杂。最近我的一位亲戚从中国来这里报考美国执业会计师,她把法律部分放在四场考试的最后,就是因为美国的个税法律不容易掌握,需要多花一些时间再临阵磨一下刀枪。所以嫌麻烦的读者可以只看每一篇博文的主要结论。 美国的工薪阶层一般每半个月或两星期发一次工资,工资单上第一栏是名义工资或者叫毛收入(Gross Income),扣除医保的自付费用之后,按规定交纳社保、老年医保(以上类似于中国的三险一金或五险一金),以及自愿储蓄的退休福利金,剩余部分再按照比例预扣联邦和州个人所得税,最后才是你拿到手的钱。下面举一个收入差不多是美国中等水平的家庭为例: 雇员实际收入计算步骤 美元 备注 雇主配付额度(美元) 月薪 4000.00 年薪4.8万美元 半个月毛收入 2000.00 扣除半个月医保 140.00 包括配偶与子女,各家不同 420.00—各家不同,此仅为例 剩余 1860.00 扣除社保金6.2% 115.32 年薪超过11.7万美元部分免交 115.32—与员工自付比例相同 扣除老年医保1.45% 26.97 年薪超过11.7万美元部分免交 26.97—与员工自付比例相同 剩余 1717.71 扣除退休福利金5% 100.00 自愿交纳例如毛收入的5% 80.00—很多雇主最高配付4% 剩余 1617.71 预扣联邦个人所得税 97.83 比较复杂,另文介绍 预扣州个人所得税 54.42 各州不同,此仅为例 半个月到手的收入 1465.46 也就是说,这位员工每半个月只能拿回家1465.46美元,全月为2930.92美元。如果他/她是全家唯一挣钱的人,这笔钱要交房租或购房月供,吃饭穿衣交通费汽油费,家里的水电煤气电话电视上网费,社区管理和垃圾清运费,再加上应酬旅行和子女教育等,是不是相当紧张? 以上扣除的除了个税之外,医保是现在需要的,其他则是为养老而交纳的。其中社保和老年医保雇主还替你交纳了一半,如果是个体户,则要自己全额交纳。这些钱和退休福利金包括雇主配付的部分,当前都不用交税。前者由国家统一管理,旱涝保收,退休福利金则存放在自己管理的储蓄账户里。在一定年龄之前,除非特殊情况不得支取。等到年老取用的时候,多数人因为已经不再工作,收入骤减,税负的比例很低甚至不必交税,对工薪阶层来说是老有所养的主要依靠。 上面例子中预扣的联邦个税,是雇主以员工申报的W-4表为基础,按照国税局的规定算出来的。W-4表的目的是用来申报免税额度,这个额度不是具体的金额,而是一个整数。对许多人来说它与家庭人口构成有关,有的人则与预计的免税支出多少有关。无论是哪种情况,预交的个税和实际的应交税额多少会有出入,因此每年4月中旬之前,美国人都要填写国税局的1040表,申报上一年度的个税,如果是征收个人所得税的州的居民,还同时要填写该州的相关表格申报州税。 无论是联邦个税还是州税,都是多退少补。对于那些预扣超过应税金额的家庭,得到国税局和州税局退款的时候,就像开工资的日子一样,有的还会下馆子庆祝一番。 美国国税局网站中文主页 美国联邦政府官员财产申报制度起源 发表于 2014-02-13 Jianan 遏制政府官员贪污腐败行为是世界各国都面临的问题,美国在1978年开始全面实行官员财产申报制度,国会通过并由总统签署制定了《政府伦理法》(Ethics in Government Act),建立了政府道德办公室(Office of Government Ethics),是反腐败的一个重要进展。后来在1989年将该法案加以修订,即《政府伦理改革法》(Ethics Reform Act),建立了比较完善的政府官员财产申报制度,使得行为不端的政府官员通过腐败获利的难度提高了很多,用经济学的术语来说,就是大大提高了腐败的机会成本。 美国的联邦政府官员财产申报制度如果概括为一句话,就是所有行政、立法和司法三个权力部门相当于行政15级以上的官员,都需要申报本人、配偶与其抚养的子女所拥有的全部财产,包括劳务所得和投资收益、买卖所获、礼金礼品、赔付和债务等。 美国政府伦理办公室 美国并不是平白无故建立这个制度的。在美国历史上以权谋私的情况曾经相当严重,有的地方官员腐败甚至成为公开的秘密,从19世纪中期到20世纪30年代操控纽约选举和权力的坦幕尼协会(Tammany Hall)就是一个例子。对政府官员腐败行为加以约束,制定反腐法规,几乎都是因为这种行径激起公愤之后采取的补救措施。 本博一年前在“政府公信力危机催生美国公务员财务申报制度”一文里曾经介绍,1978年的政府伦理法就是因为公众对政府运作缺乏透明度极为不满而出台的。在那之前不久,一个总统为了竞选连任,居然可以利用职权打压政治对手和反对派人士,在水门事件中包庇纵容部下的严重违法行径,甚至强迫司法部解聘水门事件特别检察官,导致该部正副部长先后辞职。 不仅联邦政府行政部门的公信力面临危机,作为立法机关的国会也同样面临公众的质疑。国会手握决定联邦公务员工资的大权,在经济衰退的1970年代多次给自己涨工资。以至于人们认为,要不是国会通过法案时是记名投票,政府伦理法恐怕很难在参众两院过关。 在1978年以前,美国联邦政府也曾多次通过议会立法、由总统颁布行政命令等方式,对政府官员的腐败行为加以限制。早期的反腐焦点在于防止选举舞弊,包括以各种不正当方式筹集竞选经费。1867年国会通过的海军经费拨款法案里,加入了禁止海军军官和政府员工向造船厂工人为选举募捐的条款,是为美国反腐的第一次立法。1883年将此禁令扩展到不得向任何政府文职雇员募捐。 到1910年代,国会先后立法,规定众议员和参议员候选人必须公开他们的竞选经费来源,并且规定了上限。但是由于核查与惩戒机制的缺失,使得这些法律形同虚设。到1925年,国会制定了反腐败法(Corrupt Practices Act),全面修订对竞选经费设限和要求公布来源的法律,直到1971年都以此为反腐的最主要手段。但是因为没有建立独立的监督机构,对违反该法律的举报与审理大权完全掌握在国会手里,难以避免官官相护的弊病,所以对违法现象视而不见乃是家常便饭。 其间在1967年,曾经做过众议员的詹宁斯(W. Pat Jennings)担任了众议院的书记官,他是第一个根据1925年反腐败法赋予的权责,搜集竞选经费报表并举报违规的书记官,但是司法部却对他的努力置之不理。对以竞选经费为重点的反腐败努力,到1971年制定联邦竞选法(Federal Election Campaign Act),才算有了一个比较有效的工具。 1978年的政府伦理法之前,还有一次重要反腐败的行动,即1965年约翰逊总统颁布的11222号总统行政命令,它规定了行政部门的联邦雇员需要遵守的廉政守则。所以说,以美国的经验,打击腐败最重要的是要建立起一整套具有执行力的法律制度。 本文引用地址:http://blog.sciencenet.cn/blog-415-767684.html 学术交流网(www.annian.net)/美国经济评论/2014年2月15日发布
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  今天2014年12月1日,美元跌那么多了,都贬   (王 ,12/01/2014 22:03:26 )
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